부가가치세 확정신고 2기분확정 신고

 

부가가치세 신고 납부기간은 2023년 1월 1일부터 2023년 1월 25일 까지 입니다. 이번 신고의 대상자는 2기분확정신고로 법인 및 개인일반사업자가 해당됩니다. 또한 간이과세자의 정기확정신고 기간입니다.

✅ 부가가치세 2기분신고 납부기간
✅ 간이과세자 정기신고 납부기간
✅ 사업자 구분
✅ 계산방법
✅ 부가가치율
✅ 납부방법

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부가가치세 2기분신고 납부기간

과세기간	과제대상기간		신고납부기간	신고대상자
제2기 7.1 ~ 12.31	예정신고	7.1 ~ 9.30	10.1 ~10.25	법인사업자
	확정신고	7.1 ~12.31	다음해 1.1 ~ 1.25	법인.개인 일반사업자

 

간이과세자 정기신고 납부기간

간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고.납부하게 됩니다.

과세기간	신고납부기간
1.1 ~ 12.31	다음해 1.1 ~ 1.25

 

다만, 7월 1일 기준과세유형전화 사업자 (간이과세자 → 일반과세자)와 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1~6.30을 과세기간으로 하여 7.25일까지 신고.납부하여야 합니다.

 

 

 

 

 

 

간이과세자 부가가치세 신고 핵심 정리

 

 

 

 

 

 

부가가치세 사업자 구분

부가가치세 사업자는 일반과세자와 간이과세자로 구분됩니다.

일반과세자

일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면 물건 등을 구입하면서 받은 매인세금계산서 상의 세액을 전액 공제 받을 수 있고 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 연간 매출액이 8천만원 이상으로 예상되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반과세자로 등록하여야 합니다.

 

간이과세자

간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서르 발급할 수 없습니다. 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만원)에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.

 

부가가치세 계산방법

일반과세자

일반과세자의 부가가치세 기준금액은 1년간의 매출액이 8천만 원 이상일 때 입니다. 세액계산은 매출세액(매출액의 10%)-매입세액=납부세액 입니다.

 

간이과세자

간이과세자의 부가가치세 기준금액은 1년간의 매축액이 8천만 원 미만일 때 입니다. 세액계산은 (매출액x업종별 부가가치율x10%)-공제세액=납부세액 입니다. * 공제세액=매입액(공급대가)x0.5%

 

일반 및 간이과세자의 부가가치율 (2021.7.1 이후)

구분	세율
일반사업자	모든업종	10%
간이과세자	소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
	제조업, 농업.임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
	숙박업	25%
	건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
	금융 및 보험 관련 서비스업, 전문.과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리.사업지원 및 입대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
	그 밖의 서비스업	30%

 

신고납부방법

세무사나, 회계사 등 세무전문가의 상담 및 대리인을 통해서 신고하실 수 있으며 국세청 홈텍스를 통해 신고납부를 할 수 도 있습니다.